2018中级会计考试《经济法》每日一练(9-5)

2018-09-10 15:57:27   来源:    点击:
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备考最后关头,获得证书不是梦。2018中级会计考试马上开始,下面中公会计网小编整理了2018中级会计职称考试《经济法》重点题型,快来检验一下你的学习成果吧。

单选题

1.甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为(  )万元。

A.120

B.180

C.200

D.300

2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(  )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

3.某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2013年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(  )万元。

A.260

B.230

C.200

D.150

4.某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为(  )万元。

A.25

B.28

C.30

D.32

5.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为(  )万元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

答案

1.D

解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500-200=300(万元)。

2.C

解析:选项A属于不征税收入。选项BD属于免税收入

3.C

解析:基本社会保险费可以全额在税前扣除。企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元),准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。准予扣除的数额=150+50=200(万元)。

4.C

解析:2013年准予扣除的职工教育经费限额=1000×2.5%=25(万元),2013年只能扣除25万元,4万元结转到以后年度扣除;2014年准予扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30(万元),28万元均准予扣除,13年尚未结转的4万元中可以在限额内扣除,因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30(万元)。

5.A

解析:销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,本题的销售收入=3000+200=3200(万元),企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入的5‰=3200×5‰=16(万元),18×60%=10.8(万元);因此本题选项A正确。

[责任编辑:肖尧]
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